מס על השכרת דירה
מס על השכרת דירה
מס על השכרת דירה
מס על השכרת דירה – השכרת דירה בישראל
מתכוונים לרכוש דירה או דירות להשקעה? יש בבעלותכם דירה להשקעה או מספר דירות? חשוב שתזכרו – חובה לשלם מס על הכנסות משכירות!
עליכם לקבוע את המסלול שמתאים לכם, כמובן במטרה להגיע לסכום המס הנמוך ביותר.
ישנם שלושה מסלולים:
- פטור ממס (מלא או חלקי) על השכרת דירה
- חיוב במס לפי מדרגות המס
- חיוב במס מופחת בשיעור של 10%
רוב המשכירים שבידם דירה אחת שמושכרת, נמצאים במסלול 1 המקנה הפטור ממס.
מסלול 1- פטור מלא או חלקי ממס על השכרת דירה בישראל?
הזכות לפטור מלא:
דירות להשכרה ששכר הדירה שלהן נמוך מ- 5,090 ש"ח:
הכנסות משכירות בישראל פטורות ממס כאשר מדובר בנכס אחד או יותר המיועד לדיור וכאשר דמי השכירות החודשיים שהתקבלו (עבור כל הדירות המושכרות אם ישנן מספר דירות, אינן עולות על הסכום של 5,090 ש"ח (לשנת 2019( לכך מתווסף התנאי שהמשכיר הוא אינדיבידואל ולא חברה, ומבלי לעסוק בעסק להשכרה, דבר שאינו כולל שכירות עונתית שאינה מוכרת (לדוגמא Airbnb).
מעל סכום זה, עליכם להכריז על דמי השכירות שהתקבלו ולשלם מס הכנסה משכירות .
הזכות לפטור חלקי:
אם הכנסת השכירות החודשית חורגת מההגבלה הפטורה, כלומר, יותר מ5,090 ₪ , אך לא יותר מכפול התקרה של הפטור, כלומר, 10,180 ש"ח. הבעלים יקבלו את הזכות לפטור חלקי במס הכנסה משכירות. לצורך חישוב הסכום החייב במס, ראשית כל יש לנכות מהכנסות השכירות החודשיות שהתקבלו, את סכום תקרת הפטור ואז מגיעים לסכום העודף . לאחר מכן, יש להחסיר מתקרת הפטור את סכום העודף, אשר נותן לנו את סכום הפטור. לבסוף, אנו מנכים מהכנסות השכירות שנגבו את סכום הפטור כדי להשיג את הסכום החייב במס.
כאשר סכום הכנסות השכירות החודשית הוא יותר מכפל התקרה לפטור, כלומר מעל 10,180 ₪, אזי לא יחול הפטור וההכנסה תחויב במס. במקרה זה ישנם שני מסלולים של מיסוי הכנסה מדמי שכירות כמפורט להלן.
חשוב מאוד לבחור את התוכנית המתאימה ביותר לצרכים שלכם. בחירה נבונה יכולה לאפשר לך ליהנות מהפחתות, או אפילו פטור מלא מתשלום המס. חשוב לציין שתוכלו לשנות את מערכת המס בכל שנה.
מסלול 2 – חיוב במס לפי מדרגות המס
החוק הישראלי מאפשר לבעלי הנכס לשקול שכר דירה שהתקבל כחלק אינטגרלי מהכנסתם ולכלול אותם בתמורה השנתית שלהם. כתוצאה מכך ניתן אפוא לנכות את סכומי הפחת וההוצאות השוטפות הקשורות לדירה השכורה מסכום השכירות: תיקונים, שיפוצים, חיובים בבנקים, שכר טרחת עורך דין, שכר טרחה של סוכנות וכו '.
סכום המס ייקבע אז ביחס להכנסות המשכיר לפי רמות שהוגדרו בחוק הישראלי ועל הרווח הנקי של הכנסה מנכס זה.
מסלול 3 – חיוב במס מופחת בשיעור של 10%
החוק מאפשר לבעלי נכסים אשר נכסם מושכר לטובת מגורים למלא את התשלום השווה ערך ל-10% מהסכום של דמי שכירות. עם זאת, מערכת מיסוי זו אינה מאפשרת ניכוי הוצאות הטמונות בנדל"ן, כגון עלויות תיקונים או עבודות, שכ"ט עורכי דין בגין עריכת חוזה השכירות או דמי תיווך.
שימו לב לכמה נקודות חשובות הבאות:
- ישנם יתרונות מוענקים לאנשים מעל גיל 60.
- משטר המס עשוי להיות שונה לכל דירה.
- בעל נכות מוכרת 100% בביטוח לאומי יכול ליהנות מפטור מהכנסות נכס זה.
*** אין לראות במאמר זה כהמלצה ו/או כהבעת דעה אישית. אנו ממליצים לקבל ייעוץ מקצועי לכל סיטואציה בהתאם לנסיבות המקרה. נשמח לענות על כל שאלה או בקשה להסבר בנושא מאמר זה ובכלל. ***
מס על השכרת דירה | מיסוי דירות | מס הכנסה | השכרת דירת מגורים | השכרת דירה בישראל
